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      萬玨:電商免稅將造成千億稅收流失
      發布時間:2015年05月12日 09:58:18

      (電子商務研究中心訊)  摘要:日前,中國電子商務研究中心特約研究員、湖北領匯律師事務所萬玨在接受《法制日報》記者就“電商征稅”事件采訪時介紹,每年電子商務交易達數以十萬億規模,如果僅僅按照5%的營業稅率,或是按照(營改增)3%的增值稅率來計算,將為國家創造千億的稅收,相反,如果繼續免稅則意味著千億稅收的流失。

        以下為該報道原文全文:《網上開店不應成納稅“避風港”專家建議征稅應區別對待保證公平最重要》

        剛剛過去的這個五一勞動節,對于天貓商家而言,恐怕并不輕松,因為一則“天貓店主被約談補稅”的消息,讓他們集體慌了神。此后沒多久,國稅總局出臺《關于堅持依法治稅更好服務經濟發展的意見》,意見明確提出“各級稅務部門今年內不得專門統一組織針對某一新興業態、新型商業模式的全面納稅評估和稅務檢查”,從側面回應了近期對中小網絡電商全面征稅消息的顧慮。

        但是網店征稅的話題仍然成為時下的熱點。記者今天在采訪業內知名法律專家時獲悉,法律并沒有賦予網店可以逃避納稅義務的權利,它依然和其他經營實體一樣都必須向國家納稅。關鍵是稅務部門要對網店征稅實施分類管理,要對有一定規模的網上商務公司有一個更公平合理的納稅標準,對真正的小微企業,要實施一定的稅收優惠扶持政策,保證稅負公平最重要。

        征稅會讓“刷單”原形畢露

        對于經常網購的人來說,“刷單”一詞并不陌生,它是指淘寶店鋪為了獲得單品或店鋪較好的淘寶搜索排名而采取的作弊行為,一般可分為單品刷銷量為做爆款等做準備和刷信譽以提高店鋪整體信譽度,方式一般為銷售作假。

        而這一被網店店主經常用來忽悠消費者的“法寶”,卻讓他們自己是“啞巴吃黃連”。在此前各地國稅部門紛紛約談網店店主談補稅的問題時,很多天貓店主都承認自己店鋪存在“刷單”的情況。這些在以往為了拔高銷售量的“刷單”,卻成了這次補稅的最頭疼的問題。因為“刷單”并沒有帶來實際交易和盈利。對于“刷單”所產生的虛假銷售額要不要補稅的問題,有關國稅局的工作人員表示,如果不想刷單進入銷售額,店主需要提供證明。而這個證明,他們根本提供不了。如果讓店主們去找阿里巴巴開“刷單”的證明,阿里巴巴是絕對不會給他們開的。因為刷單是屬于違規操作。

        中國互聯網政策專家高紅冰分析,淘寶“刷單”說白了就是模擬真實的淘寶購物從而達到提高淘寶掌柜店鋪和單品的排名,提高自己店鋪和寶貝的展現量的目的,讓更多買家在淘寶首頁搜索的時候找到從而促成購買。這分明是一種欺詐消費者的手段,是被淘寶嚴格禁止的。

        中國政法大學稅法研究所所長施正文教授提出,如果對網店征稅,那么一些淘寶店主的信用“刷單”就很難了,從這方面來說,征稅有利于對行業規范監管。因為稅額的確定主要依據網店賣家的真實營業額來定。是否有實際交易,從支付寶等支付平臺就能一目了然,那么以前所謂的“刷單”手段,也就沒有“用武之地”了。當然僅僅依靠支付寶還不夠,因為有很多網店的支付并不是通過支付寶進行的。所以,要將這些納稅主體鎖定,必須從網店的工商登記、稅務登記入手,同時需要工商、信息、銀行、質檢等多方面的配合,形成聯動的監管體系。

        網店征稅應按地域合理分配

        對于開網店,我國目前是如何征稅的呢?中國社科院財貿所研究員張斌介紹,網店一般都是“小賣家”,也就是在繳稅的起征點以下,而如果“網店”達到起征點,應繳納營業稅、增值稅和所得稅。我國現行稅法規定,增值稅和營業稅起征點為每月5000元至2萬元,各地政策不一。連續經營滿12個月累計銷售額不足80萬元的商業企業屬于小規模納稅人,其增值稅稅率為3%,超過80萬元則為一般納稅人,稅率為17%。從所得稅看,如果是個體工商戶,需按照5級超額累進稅率繳納個稅,月收入1.5萬元以下繳納5%,超過10萬元繳納35%;企業需要繳納25%的企業所得稅。

        網店應該由誰來征稅呢?施正文教授介紹,按照我國目前的稅收征管體系,按照稅收收入歸屬和征管管轄權限的不同,可分為中央(收入)稅和地方(收入)稅,分別由國稅系統和地稅系統征收。消費稅為中央稅,增值稅和企業所得稅、個人所得稅為中央與地方共享稅,其他稅一般為地方稅。網店一般繳納增值稅、個人所得稅和企業所得稅,這些都由地方國稅局負責征收。而按照我國稅收征管管轄的劃分,增值稅、企業所得稅一般都由企業注冊地的國稅部門負責,那么天貓和淘寶上的眾多賣家都需要向其所屬公司阿里巴巴集團公司所在地——杭州市國稅局繳稅。

        但是施正文教授并不贊成上述征稅繳稅渠道。因為如果把如此巨額的稅收收入都流向浙江杭州,該地本就是我國經濟發達地區,這就對經濟欠發達地區不公平,也不符合我國稅收經濟杠桿的調配政策精神。比較妥當的方式是,由地方國稅部門統一征繳到中央后,再按照在淘寶或天貓上網店賣家登記的戶籍所在地,按照各自的銷售額,給全國各省確定一個稅收分配比例予以分配,這樣做是比較合理的。

        保障稅負公平最重要

        據中國電子商務研究中心特約研究員萬玨介紹,每年電子商務交易達數以十萬億規模,如果僅僅按照5%的營業稅率,或是按照(營改增)3%的增值稅率來計算,將為國家創造千億的稅收,相反,如果繼續免稅則意味著千億稅收的流失。

        目前業界對大型電商企業征稅基本沒有異議,但是是否應該對微小電商賣家征稅,則存在諸多爭議。一些專家認為對電商應該多支持和鼓勵發展,建議對小微企業免征稅。因為畢竟小微網店解決就業鼓勵創新方面承擔著不可替代的作用,如果強行征稅勢必會造成不好的社會效果。

        全國政協委員、中國電子學會秘書長徐曉蘭是表示支持的,但是她認為,首先對小微企業的界定要商量清楚,其次,在企業發展到一定程度的時候還是要交稅的,不可能永久免稅。

        施正文教授還建議,應該把網店的增值稅、營業稅的起征點調整高些,至少應該高于實體店,畢竟電子商務代表著今后經濟交易的發展方向,應該鼓勵。要對網店征稅分類管理,對真正的小微企業,針對這種個人的網店的確為其創造一個環境,但是它本身的規模、能力、銷售額都達到一定額度的時候必須要納稅,這樣才能彰顯公平。(來源:《法制日報》 文/萬靜)

      基于“電數寶”(DATA.100EC.CN)電商大數據庫,網經社電子商務研究中心發布《2019年度中國新三板掛牌電商公司數據報告》。報告顯示,2019年48家新三板掛牌電商營收總額1686.64億元。具體包括:1)零售電商:壹玖壹玖、康澤藥業、酒便利、家電網、貓誠股份、樂匯電商、昆汀科技、他趣股份、喜寶動力、紅酒世界、全網數商、優雅電商、茶人嶺、悅為電商、唯車電商、春水堂、奧斯馬特、桃花塢、速普電商;2)跨境電商:世貿通、遨森電商、渝歐股份、寶貝格子、五五海淘、理德銘、百事泰、寶信環球、跨境翼、擇尚科技、淘淘羊、萬方網絡;3)生活服務電商:神州優車、駿途網、差旅天下、虎鳳蝶、留成網、淘車無憂、小馬科技、愛車坊;4)產業電商:鋼銀電商、浩德鋼圈、鋼寶股份、中鋼網、中鋼電商、報春電商、錦橋電商、搜了網絡、信立方、中塑在線、訊網網絡、濱興科技。

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